THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN CHO FREELANCER VÀ KINH DOANH NHỎ: THU NHẬP BAO NHIÊU THÌ PHẢI NỘP?
- Vinex Official
- 17 thg 4, 2025
- 4 phút đọc
Đã cập nhật: 3 ngày trước
Freelancer, hộ kinh doanh nhỏ có thu nhập từ bao nhiêu thì phải nộp thuế? Cập nhật quy định mới nhất 2025 theo Thông tư 40/2021 và Luật Thuế TNCN. Cảnh báo rủi ro nếu không kê khai đúng hạn.
1. Ngưỡng thu nhập phải nộp thuế thu nhập cá nhân
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và Luật Thuế TNCN:
▪️ Đối với cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh:
Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên → phải kê khai và nộp thuế.
Áp dụng thuế khoán: Thuế suất cố định theo ngành nghề (không theo biểu lũy tiến).
▪️ Đối với freelancer, người làm việc tự do:
Mỗi lần nhận thu nhập từ 2 triệu đồng trở lên, bên chi trả sẽ khấu trừ 10% thuế TNCN tại nguồn.
Thuế khấu trừ kể cả khi tổng thu nhập chưa đến 100 triệu đồng/năm.
Lưu ý: 10% chỉ là tạm khấu trừ. Nếu tổng thu nhập cả năm sau giảm trừ chưa đến ngưỡng chịu thuế → có thể làm quyết toán để được hoàn thuế.
2. Cách tính thuế thu nhập cá nhân cho freelancer không kê khai khoán
Freelancer không đăng ký kinh doanh → thuế tính theo biểu lũy tiến từng phần.
Công thức tổng quát:
Thuế TNCN phải nộp = (Tổng thu nhập – Miễn trừ – Giảm trừ) × Thuế suất
▪️ Các khoản giảm trừ gồm:
Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng/tháng
Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/người/tháng
Các khoản bảo hiểm bắt buộc (nếu có)
▪️ Thuế suất theo từng bậc:
Thu nhập tính thuế/tháng | Thuế suất |
Đến 5 triệu đồng | 5% |
Trên 5 – 10 triệu đồng | 10% |
Trên 10 – 18 triệu đồng | 15% |
Trên 18 – 32 triệu đồng | 20% |
Trên 32 – 52 triệu đồng | 25% |
Trên 52 – 80 triệu đồng | 30% |
Trên 80 triệu đồng | 35% |
Lưu ý: Đăng ký mã số thuế và quyết toán cuối năm giúp giảm thuế đáng kể nhờ áp dụng đầy đủ các khoản miễn – giảm.
3. Những lưu ý quan trọng cho hộ kinh doanh & freelancer
Có thu nhập → phải kê khai thuế, dù không có hợp đồng.
Nhận chuyển khoản với nội dung như “thanh toán”, “dịch vụ” → dễ bị rà soát.
Đã bị khấu trừ 10% vẫn phải tự quyết toán cuối năm.
Không đăng ký mã số thuế → mất quyền giảm trừ.
Không kê khai dù thu nhập vượt ngưỡng → có thể bị truy thu, phạt đến 25 triệu đồng (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
Dù bạn là freelancer hay hộ kinh doanh nhỏ, việc hiểu rõ nghĩa vụ thuế và thực hiện đúng quy định không chỉ giúp tránh các rủi ro pháp lý mà còn đảm bảo quyền lợi hợp pháp như hoàn thuế, giảm trừ thuế.
📌 Đừng chủ quan với quy mô nhỏ – cơ quan thuế vẫn đang theo dõi chặt chẽ qua ngân hàng, sàn TMĐT và nền tảng số.
👉 Nếu bạn cần hỗ trợ kê khai, đăng ký mã số thuế, hoặc quyết toán thuế – Vinex luôn sẵn sàng đồng hành để đảm bảo minh bạch, đúng luật và tiết kiệm nhất cho bạn.
Nguồn: https://lawnet.vn/
Những câu hỏi thường gặp
Freelancer có thu nhập bao nhiêu thì phải nộp thuế?
Nếu freelancer nhận thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên, bên chi trả thường sẽ khấu trừ 10% thuế TNCN tại nguồn. Khoản này là tạm khấu trừ và có thể quyết toán cuối năm để xác định số thuế thực tế phải nộp hoặc được hoàn.
Hộ kinh doanh nhỏ có doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế?
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên thì thuộc diện phải kê khai và nộp thuế theo quy định.
Thuế của hộ kinh doanh được tính như thế nào?
Hộ kinh doanh thường áp dụng hình thức thuế khoán, tức là thuế được tính theo tỷ lệ cố định trên doanh thu, tùy theo ngành nghề kinh doanh, chứ không áp dụng biểu thuế lũy tiến như cá nhân làm công ăn lương.
Freelancer đã bị khấu trừ 10% thuế thì có cần quyết toán cuối năm không?
Có. Khoản 10% bị khấu trừ chỉ là tạm nộp. Nếu tổng thu nhập cả năm sau khi trừ giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế, freelancer có thể làm quyết toán để được hoàn lại phần thuế đã khấu trừ.
Không đăng ký mã số thuế có ảnh hưởng gì không?
Có. Nếu không có mã số thuế, cá nhân có thể mất quyền áp dụng một số khoản giảm trừ, đặc biệt là giảm trừ người phụ thuộc. Việc đăng ký mã số thuế cũng giúp việc kê khai, quyết toán và hoàn thuế thuận lợi hơn.